Cours audit
Les régularisations :
Achat : * Date BL > date facture => CCA * Date facture> date BL => FNP
Vente : * Date facture > date BL => FAE * Date BL > date facture => PCA presentation Comptes * 419 : CC créditeur (dans le cas où il y a des avoirs, des avances, et des paiements parvenus 2 fois par erreur) * 411 : CC débiteur.
Le principe de compensation entre les 2 comptes admis.
Audit du cycle client (risque de surévaluation)
Document | Travail à faire | Document à récupérer | F001 - LEADSHEETS | Cross référencer les lignes du lead => analyser exhaustivité des comptes clients (même si on met NS) | NA | Balance auxiliaire | On fait un cadrage BA / BG | Auxiliaire du CC | Liste des clients circularisés (WP F100) la circularisation sera de type fermée (on met le montant dans la lettre et on demande s’il est bon)Pour les circu fournisseurs il faudra faire un ouverte (sans mettre le montant). | Exploitation des circularisations+ réponse : rapprochement entre la réponse et le solde / BG Notre client doit nous expliquer l’écart Pour les clients pour lesquels nous n’avons pas de réponse il faudra mettre en place une procédure alternativeRollforward : par exemple si on demande une confirmation au 30 novembre et on analyse l’écart grâce aux factures de décembre. Exemple : comme AM. Attention on ferra une procédure alternative si non réponse au 31/12. | Réponse de la circularisation Pour les écarts comparer le grand livre du client et le grand livre du client du client.Il faut demander le détail du compte qui sera composé de plusieurs factures sur lesquels nous ferons des tests de réalité. | Audit des créances douteux et des provisions (F300)Les provisions qui passent par le compte 416 sont des provisions pour lesquels l’entreprise décide d’interrompre toute relation commerciale