Cas de synthèse 3, p. 189

Établissements A. Nollier

1. Présentez l’état de rapprochement relatif au compte « 5121 – Crédit Lyonnais » (annexe 1 à 3).
Comptabilisez au journal général les corrections qui vous semblent nécessaires (les montants figurant sur le relevé s’avèrent exacts, après vérification des pièces comptables).

Compte « 5121 – Crédit Lyonnais »

2. Le compte « 401523 – Plastiques injectés SA » (annexe 4) présente un solde débiteur à la fin de l’exercice. Lettrez le compte et justifiez le solde. Quelle erreur a été commise ? Quelle solution peut-on adopter ?

Voir page suivante.

Compte « 401523 – Plastiques injectés SA »

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La facture 12003 du fournisseur à été réglée par traite, sur relevé au 16 décembre. Celui-ci ne tenait pas compte de l’avoir du 17 décembre (postérieur au relevé). Deux règlements partiels de cette facture ont également été effectués par la suite.

Le solde débiteur du compte provient donc de règlements "en double" et de l'avoir obtenu, soit : règlement partiel du 17 décembre 800,00 avoir 128,74 règlement partiel du 27 décembre 800,00 total des règlements excédentaires 1 728,74 factures postérieures au relevé : 703,12 + 698,25 = –1 401,37 solde débiteur du compte 327,37

Deux solutions sont envisageables :
– demander le remboursement de 1 728,74 € au fournisseur ;
– déduire le montant payé en trop lors du prochain relevé du fournisseur (les relations commerciales sont suivies ; d'autres factures seront à régler en janvier).

3. Le compte « 411156 – L’aéromodélisme aixois » vous est présenté en annexe 5. Ce client vient de vous adresser une commande de 845 € à livrer en janvier. Au vu de son compte, vous lui adressez un relevé de factures, accompagné d’un courrier lui indiquant que vous ne pourrez pas satisfaire sa demande s’il ne respecte pas les conditions de paiement définies. Vous lui indiquez la durée moyenne de crédit le concernant pour l’année N.
Compte « 411156 –